GST उलटा शुल्क रिफंड वह इनपुट क्रेडिट लौटाता है जो इसलिए जमा हुआ कि आप जो माल खरीदते हैं उस पर कर आपकी बिक्री पर कर से अधिक है। यह संबंधित तारीख से दो वर्ष के भीतर नियम 89(5) के सूत्र से फ़ॉर्म GST RFD-01 में माँगा जाता है। इसी पेज पर अतिरिक्त कैश लेजर शेष, अधिक या गलत मद में चुकाया कर, SEZ आपूर्ति और डीम्ड निर्यात, और आदेश के कारण देय रिफंड भी हैं। हम मद जाँचते हैं, विवरण तैयार करते हैं और फाइल करते हैं।
धारा 54(3) कर अवधि के अंत में अप्रयुक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट का रिफंड केवल दो मामलों में देती है: बिना कर चुकाए की गई शून्य दर आपूर्ति, और उलटा शुल्क ढाँचा, जहाँ इनपुट पर कर की दर आउटपुट आपूर्ति पर दर से अधिक है। शून्य दर (nil-rated) और पूर्णतः छूट प्राप्त आपूर्ति पात्र नहीं हैं।
हर एक की अपनी संबंधित तारीख, विवरण और कागज़ात हैं।
गिना जाता है / नहीं गिना जाता
नियम 89(5): अधिकतम रिफंड है (उलटा दर वाली आपूर्ति का टर्नओवर x शुद्ध ITC / समायोजित कुल टर्नओवर) घटा उन आपूर्तियों पर देय कर।
संबंधित तारीख मद पर निर्भर है; क्षेत्र के नीचे का संकेत बताता है।
हमें फ़ॉर्म RFD-01 का कोई सरकारी शुल्क नहीं मिला।
GST पंजीकरण प्रमाणपत्र
रूट के अनुसार तय, कोई सफलता शुल्क नहीं। सटीक राशि हम फाइलिंग से पहले पुष्ट करते हैं।
दावे में इनपुट सेवाएँ या मशीनरी: वर्तमान कानून में केवल इनपुट वस्तुओं का क्रेडिट रिफंड योग्य है।
हम करते हैं: मद और अंतिम दिन की जाँच, गणना और विवरण, फ़ॉर्म RFD-01 की फाइलिंग, कमी ज्ञापन का फॉलो-अप, और चाहें तो अस्वीकृति नोटिस का उत्तर।
वह स्थिति जहाँ आप जो माल खरीदते हैं उस पर कर की दर बिक्री पर दर से अधिक है, इसलिए इनपुट क्रेडिट जमा होता है और उपयोग नहीं हो पाता। धारा 54(3) कर अवधि के अंत में उस अप्रयुक्त क्रेडिट को रिफंड के रूप में माँगने देती है।
आज उलटा शुल्क दावे में नहीं। केवल इनपुट वस्तुओं पर कर गिना जाता है। 57वीं GST काउंसिल ने इनपुट सेवाओं के लिए 1 नवंबर 2026 और पूंजीगत माल के लिए 1 अप्रैल 2027 की सिफ़ारिश की, पर इसके लिए संशोधन चाहिए और अधिसूचना से पहले यह कानून नहीं है।
जिस अवधि में दावा बनता है उसके GSTR-3B की नियत तारीख। पहले का नियम, वित्त वर्ष का अंतिम दिन, अब लागू नहीं है। उसके बाद आपके पास दो वर्ष हैं।
नहीं। वह मामला कवर नहीं है (परिपत्र 135/05/2020)। आपकी आपूर्ति के लिए अधिसूचित रियायती दर पर, उसी समय पर, कराधान वाला आउटपुट कवर है (परिपत्र 173/05/2022)।
धारा 49(6) के तहत फ़ॉर्म RFD-01 में माँगें। फाइल करते ही फ़ॉर्म RFD-02 मिलता है और अधिकारी के पास 60 दिन हैं। इसके लिए कोई निश्चित अंतिम दिन नहीं बताया गया; फाइलिंग से पहले हम स्थिति पुष्ट करते हैं।
सही कर चुकाने के बाद आप अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर भुगतान से दो वर्ष के भीतर गलत चुकाए कर का रिफंड माँग सकते हैं (नियम 89(1A))। धारा 77 के अनुसार सही भुगतान पर ब्याज नहीं।
अधिक चुकाए कर या आदेश के रिफंड में ₹2 लाख तक स्व-घोषणा काफ़ी है और उससे ऊपर कर आगे न वसूलने का चार्टर्ड या कॉस्ट अकाउंटेंट का प्रमाणपत्र चाहिए। अप्रयुक्त क्रेडिट या गलत मद के रिफंड के लिए नहीं चाहिए। वह आप देते हैं, या हम वास्तविक लागत पर करवाते हैं।
आदेश और उसकी संख्या के साथ फ़ॉर्म RFD-01 फाइल करें। संबंधित तारीख वह दिन है जब आदेश की सूचना आपको मिली। आदेश अंतिम हो चुका हो तो 9% वार्षिक ब्याज लागू है। पूर्व-जमा रिफंड के लिए पूर्व-जमा का प्रमाण चाहिए।
15 दिन में अभिस्वीकृति या कमी ज्ञापन और पूर्ण आवेदन के 60 दिन में अधिकारी का आदेश, देर होने पर 6% वार्षिक ब्याज। तारीख का वादा कोई नहीं कर सकता।
सामान्य दावा ₹2,000 + GST से और जटिल ₹6,000 + GST से शुरू होता है, कोई सफलता शुल्क नहीं। SEZ, डीम्ड निर्यात और आदेश-आधारित रिफंड जटिल हैं, वैसे ही एक से अधिक वित्त वर्ष के दावे और वे जिनकी गणना हम तैयार करते हैं। ₹50 लाख से ऊपर, या पहले की अस्वीकृति हो तो समीक्षा के बाद कोटेशन। सटीक राशि हम फाइलिंग से पहले पुष्ट करते हैं।