GST कंपोज़िशन योजना रिटर्न में चुकाए कर का तिमाही विवरण (CMP-08) और एक वार्षिक रिटर्न (GSTR-4) आते हैं, जो मासिक GSTR-1 और GSTR-3B की जगह लेते हैं। CGST अधिनियम की धारा 10 की यह योजना छोटे व्यवसाय को टर्नओवर का तय प्रतिशत कर चुकाने देती है, इनपुट टैक्स क्रेडिट के बिना। हम दोनों रिटर्न आपके लिए तैयार करके फाइल करते हैं।
CGST अधिनियम की धारा 10 पात्र छोटे करदाताओं को हर बिक्री पर कर निकालने की जगह अपने टर्नओवर का तय प्रतिशत GST के रूप में चुकाने देती है। बदले में वे कम फाइल करते हैं: हर तिमाही फ़ॉर्म GST CMP-08 में चुकाए कर का विवरण और फ़ॉर्म GSTR-4 में वार्षिक रिटर्न (नियम 62), और मासिक GSTR-1 या GSTR-3B नहीं।
सीमा पिछले वित्त वर्ष के टर्नओवर पर जाँची जाती है।
सीमा के भीतर: पिछले वित्त वर्ष का टर्नओवर आपके आपूर्ति-प्रकार की सीमा तक, एक ही स्थायी खाता संख्या के सभी पंजीकरण मिलाकर।
कंपोज़िशन करदाता / नियमित करदाता
दोनों GST पोर्टल पर भरे जाते हैं। सरकारी फाइलिंग शुल्क नहीं है।
GST पंजीकरण प्रमाणपत्र
टैक्स इनवॉइस जारी करना: कंपोज़िशन करदाता "composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies" लिखा बिल ऑफ़ सप्लाई जारी करता है और कीमत पर GST नहीं जोड़ता।
फाइलिंग का कोई सरकारी शुल्क नहीं है। आप पर बकाया कर, ब्याज या विलंब फीस सरकार को दी जाती है और अलग है। सटीक राशि हम फाइलिंग से पहले पुष्ट करते हैं। हमारे शुल्क पर GST अतिरिक्त।
अकाउंटेंट द्वारा प्रबंधित फाइलिंग: अकाउंटेंट GST पोर्टल पर CMP-08 और GSTR-4 तैयार करके फाइल करते हैं।
हर तिमाही फ़ॉर्म CMP-08 में चुकाए कर का विवरण और फ़ॉर्म GSTR-4 में वार्षिक रिटर्न। मासिक GSTR-1 या GSTR-3B नहीं भरना पड़ता।
राज्य के टर्नओवर पर: निर्माताओं और व्यापारियों के लिए 1%, रेस्तरां सेवाओं के लिए 5% और धारा 10(2A) के अन्य सेवा प्रदाताओं के लिए 6%। हर दर CGST वाला आधा और बराबर राज्य कर वाला आधा है (नियम 7)।
निर्माताओं, व्यापारियों और रेस्तरां के लिए पिछले वित्त वर्ष में ₹1.5 करोड़, और अन्य सेवा प्रदाताओं के लिए ₹50 लाख। कुछ राज्यों में वस्तुओं की सीमा अलग है; हम आपकी जाँचते हैं।
नहीं। कंपोज़िशन करदाता ग्राहकों से कर भी नहीं वसूल सकता, इसलिए वह टैक्स इनवॉइस नहीं, बिल ऑफ़ सप्लाई जारी करता है।
नहीं। जो व्यवसाय दूसरे राज्यों में या ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से आपूर्ति करता है उसके लिए योजना उपलब्ध नहीं है।
वित्त वर्ष शुरू होने से पहले GST पोर्टल पर फ़ॉर्म CMP-02 भरकर, और वर्ष की शुरुआत से 60 दिन के भीतर स्टॉक के क्रेडिट का हिसाब फ़ॉर्म ITC-03 में करके। शर्तें पूरी रहने तक विकल्प चलता रहता है।
जिस तारीख से छोड़ना है उससे पहले फ़ॉर्म CMP-04 भरें। कोई शर्त पूरी न रहे, जैसे सीमा पार होना, तो सात दिन के भीतर CMP-04 भरें; उस दिन से धारा 9 का कर लागू होता है। इसके बाद 30 दिन में फ़ॉर्म ITC-01 में स्टॉक विवरण आता है।
CMP-08 हर तिमाही के बाद वाले महीने की 18 तारीख तक। GSTR-4 वित्त वर्ष के बाद 30 जून तक, वित्त वर्ष 2024-25 से। किसी बढ़ोतरी के लिए पोर्टल का रिटर्न कैलेंडर देखें।
हाँ। बिक्री के बिना की तिमाही का भी शून्य CMP-08 चाहिए, और वर्ष का GSTR-4 भी।
देर से चुकाए कर पर ब्याज लगता है, और बिना भरे रिटर्न से पंजीकरण रद्द करने की कार्यवाही हो सकती है। हम बकाया अवधियाँ सबसे पुरानी पहले भरते हैं; हमारा बकाया रिटर्न पेज देखें।
हमारा पेशेवर शुल्क ₹1,999 + GST से शुरू होता है। आप पर बकाया कर, और कोई ब्याज या विलंब फीस, सरकार को दी जाती है और अलग है। StampMitra फाइलिंग सहायता मंच है; यह GST विभाग नहीं है।