बकाया रिटर्न होने पर भी आप GST पंजीकरण रद्द कराने का आवेदन कर सकते हैं, पर उन अवधियों की देनदारी बनी रहती है (धारा 29(3)) और विलंब फीस व ब्याज चलते रहते हैं। हम बकाया रिटर्न अवधि-दर-अवधि भरते हैं, विलंब फीस और ब्याज निकालते हैं, फिर फ़ॉर्म GST REG-16 में रद्दीकरण आवेदन और अंतिम रिटर्न GSTR-10 फाइल करते हैं, ताकि अधिकारी स्वयं पंजीकरण रद्द न करे।
रद्दीकरण से, रद्दीकरण से पहले की किसी भी अवधि का कर और अन्य बकाया चुकाने, या कोई बाध्यता निभाने, की देनदारी प्रभावित नहीं होती, चाहे वह पहले तय हो या बाद में (धारा 29(3))। इसलिए रद्द कराने पर बकाया रिटर्न गायब नहीं होते: उन अवधियों का कर, ब्याज और विलंब फीस बनी रहती है। फ़ॉर्म GST REG-19 में अधिकारी का आदेश भी कर, ब्याज या जुर्माने का बकाया चुकाने का निर्देश देता है (नियम 22(3))।
अधिनियम किसी कर अवधि का रिटर्न नियत तारीख के तीन वर्ष बाद भरने की अनुमति नहीं देता, जब तक सरकार बढ़ाए नहीं (धारा 37(5) और 39(11), 1 अक्टूबर 2023 से)। पोर्टल पर लागू होना अवधि के अनुसार अलग है, इसलिए भरपाई का वादा करने से पहले हम सबसे पुरानी हर अवधि जाँचते हैं।
विलंब फीस नियत तारीख के बाद प्रतिदिन लगती है, एक सीमा तक। ब्याज अलग है।
ब्याज और अंतिम राशि फाइलिंग से पहले पक्की होती है।
कुछ रिटर्न बाकी / बड़ी भरपाई / नोटिस या निलंबन खुला है
रिवोकेशन की समय-सीमा और शर्तें हमारे GST रिवोकेशन पेज पर हैं, जो वह आवेदन संभालता है।
ई-वे बिल रुक सकते हैं: नियम 138E के अंतर्गत लगातार दो कर अवधियों के रिटर्न न भरने पर (कंपोज़िशन करदाताओं के लिए लगातार दो तिमाहियों के विवरण) ई-वे बिल बनाना रोका जा सकता है। यह फाइलिंग पर, या आवेदन पर अधिकारी के आदेश से, हट जाता है। माल अब भी भेजते हों तो पहले रिटर्न निपटाएँ।
दस्तावेज़ भुगतान के बाद आवेदन के ज़रिए लिए जाते हैं।
पुरानी अवधियों का बिक्री और खरीद डेटा नहीं है, इसलिए रिटर्न तैयार नहीं हो सकते
रास्ते की जाँच: हम स्थिति जाँचते हैं और अधिकारी पहले कार्रवाई कर चुका है या नहीं, और बताते हैं कि रिवोकेशन या नोटिस का उत्तर सही फाइलिंग है या नहीं।
मद, राशि, टिप्पणी
आप आवेदन कर सकते हैं, और परिपत्र 69/43/2018-GST अधिकारियों से कहता है कि आवेदन अधूरा न हो या नया स्वामी पंजीकृत हो तो उसे स्वीकार करें। पर बकाया अवधियों की देनदारी बनी रहती है (धारा 29(3)), और अधिकारी का आदेश बकाया चुकाने का निर्देश देता है। हम बकाया रिटर्न पहले भरते हैं ताकि कुछ खुला न रहे।
पहले से अतिदेय अवधियों के लिए नहीं: उन पर विलंब फीस और ब्याज बना रहता है। आवेदन की तारीख से पंजीकरण निलंबित माना जाता है और निलंबन अवधि के नियमित रिटर्न ज़रूरी नहीं (नियम 21A(3)), इसलिए उन पर नई विलंब फीस नहीं बनती।
प्रति रिटर्न, नियत तारीख के बाद प्रतिदिन, एक सीमा तक: ₹50 प्रतिदिन (शून्य पर ₹20), शून्य रिटर्न पर ₹500, ₹1.5 करोड़ टर्नओवर तक ₹2,000, ₹1.5 से ₹5 करोड़ पर ₹5,000 और उससे ऊपर ₹10,000, जून 2021 से की कर अवधियों के GSTR-3B और GSTR-1 के लिए। देर से चुकाए कर पर 18% वार्षिक ब्याज लगता है। राशि हम फाइलिंग से पहले बताते हैं।
हमारे रास्ते बकाया रिटर्न की संख्या के अनुसार हैं: 1 से 6 छोटी भरपाई और 7 या अधिक बड़ी भरपाई, क्योंकि जुटाने का डेटा और मिलाने की अवधियाँ संख्या के साथ बढ़ती हैं। सरकारी विलंब फीस और ब्याज हमारी फीस का हिस्सा नहीं।
हाँ। जिस मासिक फाइलर ने लगातार छह महीने, या तिमाही फाइलर ने लगातार दो कर अवधियों के रिटर्न नहीं भरे, उसका पंजीकरण अधिकारी स्वयं पिछली तारीख से रद्द कर सकता है (धारा 29(2)(ग), नियम 21(h) और (i))। कंपोज़िशन करदाता का पंजीकरण तब रद्द हो सकता है जब किसी वित्त वर्ष का रिटर्न नियत तारीख से तीन महीने बाद तक न भरा जाए (धारा 29(2)(ख))। रद्द करने से पहले अधिकारी को आपको सुनवाई का अवसर देना होता है।
तामील से 7 कार्य दिवस में फ़ॉर्म REG-18 में उत्तर दें। या, आधार गैर-फाइलिंग हो तो सभी बकाया रिटर्न भरें और कर बकाया ब्याज और विलंब फीस सहित चुकाएँ, और अधिकारी फ़ॉर्म REG-20 के आदेश से कार्यवाही समाप्त करता है (नियम 22(4), परंतुक)। पहले हमें नोटिस भेजें; कुछ भी फाइल करने से पहले हमारी टीम उसे जाँचती है।
नहीं, रद्दीकरण दोबारा दाखिल नहीं हो सकता। रास्ता फ़ॉर्म REG-21 में रिवोकेशन है, आदेश की तामील से 90 दिन के भीतर (180 दिन और केवल तब जब वरिष्ठ अधिकारी अनुमति दे), बकाया रिटर्न भरने के बाद। हमारा GST रिवोकेशन पेज देखें और जल्दी कार्रवाई करें।
हाँ। 1 अक्टूबर 2023 से लागू धारा 37(5) और 39(11) किसी कर अवधि का रिटर्न नियत तारीख के तीन वर्ष बाद भरने की अनुमति नहीं देतीं, जब तक सरकार अवधि न बढ़ाए। पोर्टल पर लागू होना अवधि के अनुसार अलग है, इसलिए हम सबसे पुरानी अवधियाँ पहले जाँचते हैं।
चालू पंजीकरण की हर अवधि का रिटर्न देय है, शून्य हो या नहीं, और शून्य रिटर्न पर कम विलंब फीस (₹20 प्रतिदिन, अधिकतम ₹500) लगती है। परिपत्र 69/43/2018-GST कहता है कि जिसने आवेदन तक कोई कर योग्य आपूर्ति नहीं की और वचन देता है उसे गैर-फाइलिंग नोटिस ज़रूरी नहीं, पर अंतिम रिटर्न देय रहता है।
नियमित करदाता के लिए हाँ, रद्दीकरण की तारीख या आदेश की तारीख, जो बाद की हो, से 3 महीने में (धारा 45, नियम 81)। कंपोज़िशन करदाता, इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर, अनिवासी करदाता और कर काटने या वसूलने वाले नहीं भरते।
नहीं। StampMitra फाइलिंग सहायता मंच है। हम रिटर्न, आवेदन और अंतिम रिटर्न तैयार करके फाइल करते हैं। निर्णय अधिकारी का होता है। माँग पर विवाद के लिए CA या वकील की सलाह लें।